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年底应交税金结转分录怎么写

字号+ 作者:白头相守网 来源:白银TD 2025-05-30 15:53:14 我要评论(0)

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费。增值税需要结转,其他应交税费


应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费。增值税需要结转,其他应交税费下的税费不需要结转,缴纳时,按应交的金额计入借方,贷方计入银行存款即可。而对于应交税费—应交增值税来说,则,

1、月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费—未交增值税。

2、月份终了,将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费—未交增值税,

贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)。

3、月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借:应交税费—未交增值税,

贷:应交税费—预交增值税。

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